成立公司後一個決定,有助公司報稅慳錢?

如何決定結帳日期,用盡首 18 個月報稅期限

一般而言,香港稅務局會在每年 4 月份的第 1 天,向香港公司發出公司報稅表(下稱『稅表』)。如果這是第一份稅表,公司報稅時間什麼時候最為適合呢?

決定結帳日期,決定提交期限

從公司的成立日計起 18 個月內,稅務局會發出第一份稅表。一般情況下,收到稅表的 1 個月內,必須填妥並交回稅務局。不過,首次報稅的公司可享有較長期限,稅務局會主動給予額外 2 個月時間,即總共 3 個月時間填寫報表並提交,但不能再次申請延期。

原則上,結帳日期可以是任何一天。大多數香港公司,會把結帳日期定於 3 月 31 日。原因是為與香港政府財政年度一致,方便計算各項稅務,如僱主報税表(Employers’ Return)。如是與國內有關聯的公司,結帳日期則多數定於 12 月 31 日。結帳前,決定好結帳日期是關鍵!看看以下例子:

公司成立在2/2021, 18 個月後(即7/2022)便會收到稅表,你必須在這 18 個月內挑選一個日子作為公司報稅結帳日。結帳日如定為31/12,第一份報表結帳日會是31/12/2021,做帳月數會是 11 個月。如定為31/3,第一份報表結帳日會是31/3/2022,做帳月數會是 14 個月。一比之下,後者包含較多的月數。試想想,會計師的審計費用有一個『起動費』,即是可能 11 個月的工作量收費和 14 個月的差不多,這樣當然會選擇後者吧!不單節省了審計費用,還省了不少公司報稅的功夫。

在限期內,以月數較多為原則

那可定於31/12/2022嗎?不可以,因為已超過 18 個月,12/2022已是第二份報表結帳。

由於,提交公司報稅表時,需連同審計報告一併提交。 2022 年,最基本的審計費動輒也要$5,000以上。因此,以上例子也不會以31/3/2021為第一個結帳日,因為只有兩個月呢!

最後,在『限期』和『月數』中取得最平宜的方案,是決定公司報稅結帳日的關鍵。

第二年開始,提交期限又會是什么時候?

順利渡過了第一個年度,稅務局會根據公司報稅結帳月份,把公司主要分為以下 3 個類別。當公司收到稅表後,一般需要在 1 個月內提交。如你需要延遲提交稅表,可以根據指示填妥申請表格,並在截止日期前,以郵遞、傳真或親身遞交的方式,將表格交回稅務局。

 公司報稅結帳日期實體稅表可延至電子稅表可延至
M Code(盈利)1月1日至3月31日2022年11月15日2022年11月29日
M Code(虧損)1月1日至3月31日2023年1月31日2023年1月31日
D Code12月1日至12月31日2022年8月31日2022年9月14日
N Code4月1日至11月30日2022年6月30日2022年7月14日

*切記,請勿在未經稅務局同意的情況下擅自遲交稅表,有機會被罰款及繳交額外稅款。*

所以說,成立公司後,第一件事就要定好結帳日期,關乎於日後公司資金操作和公司報稅的計劃安排。

2022年12月

創思稅務團隊

以上內容只供參考,並不構成任何稅務建議。如你對自己的稅務責任有任何問題或需要任何税務建議,請諮詢你的稅務顧問。你亦可以瀏覽稅務局文件了解詳情。

資料來源:

稅務局 – 税務代表申請整批延期提交2021/22年度報税表

稅務局 – 獨資或合夥業務 利得税簡介 (一)

稅務局 – 罰稅政策

香港政府一站通 – 報稅表類別

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