報稅服務
報稅服務費用- 利得稅 (有限及無限公司)
- 薪俸税及個人入息課税
- 僱主填報的薪酬及退休金報稅
- 物業稅
- 計算不同類型税款
- 反對評税及緩繳暫繳税
利得稅
香港公司每年只需繳付利得稅，現時實行利得稅兩級制，公司首200萬港元利潤的稅率為8.25%，其後利潤按16.5%徵稅；獨資或合夥業務的非法團業務，兩級利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利，則無須繳交利得稅。
薪俸稅
薪俸税額是按你在該課税年度的應課税入息實額以累進税率計算；或以入息淨額以標準税率計算，兩者取較低的税款額徵收，根據薪金收入以累進稅率計算，繳稅上限不超於總薪金收入之15%。
物業稅
物業稅率統一為可收租金 (除差餉外)，根據擁有物業之租金收入扣除20%的修葺及支出的標準免稅額後以15%計算 。然而，公司為租金收入繳付了所得稅後，便無需繳納物業稅。
根據香港 <稅務條例> 第51C條規定，每名在香港經營某行業、專業或業務的人，須就其入息及開支以英文或中文備存足夠的紀錄，以便該行業、專業或業務的應評稅利潤能易於確定，並須在該紀錄所關乎的交易、作為或營運完結後，將該記錄保留為期最少7年。
沒有遵照法例規定保存指定的記錄而沒有合理辯解，最高可被罰款HK$100,000。
公司報稅時間和期限
公司首次報稅時間
新公司由法定成立日起開始計的 18 個月內，稅務局會發出第一份利得稅報表。一般情況下，公司必須在收到報稅表後的 1 個月內，將按已經填寫好的表格以郵遞、傳真或親身遞交的方式稅務局。稅務局一般會主動給予首次報稅的新成立公司可享額外2個月時間，即總共有3個月時間準備和填寫報表，唯一需要注意不允許申請延期。
提交公司報税表的期限
一般而言，利得税報税表及任何所需補充表格應該在發出日起1個月內交回税務局。提交期限在利得税報税表第1頁上已註明。電子報税的進一步延期為推廣電子報税，若小型法團和小型合夥業務將透過互聯網填報利得税報税表，税務局會批准較正常期限多兩星期的延期申請。
無須提交公司報税表的業務
對於尚未開業、或已停業及尚未重新營業的行業、專業或業務，又或所經營行業、專業或業務未有賺取應評税利潤，税務局則不會要求納税人每年提交利得税報税表。若税務局在覆查該等納税人的潛在税項責任時，會向其發出利得税報税表，納税人則仍須遵照規定填交報税表。
| 結帳日期 | 郵遞報税提交日期可延展至 | 電子報税提交日期可延展至 |
|---|---|---|
| 結帳日期「N」類 (結帳日期介乎4月1日至11月30日) | 2022年6月30日 | 2022年7月14日 |
| 結帳日期「D」類 (結帳日期介乎12月1日至12月31日) | 2022年8月31日 | 2022年9月14日 |
| 結帳日期「M」類 (結帳日期介乎1月1日至3月31日) | 2022年11月30日 | 2022年11月29日 |
| 結帳日期「M」類而在本年度蒙受虧損的個案 | 2023年1月31日 | 2023年1月31日 |
公司報稅時提交的文件
綜合收益表／損益表
核數師審計報告
利得稅計算表
其他補充文件及資料
對公司報稅時間有疑問？創思會計幫到您！
公司報稅2大報稅表
報稅表2：利得稅報稅表
公司報稅是每年必做的事，稅務局每年4月份第1個工作天均會向無限及有限公司寄出利得稅報稅表，收到報稅表需於發出後1個月內填妥表格，並連同相關文件交回稅務局。
一般而言，新成立公司由開始業務起計18個月後會收到稅務局寄出的利得稅報稅表，如果未收到，僱主應主動向稅務局查詢；而持續的業務則於每發出。
利得稅報稅表樣本
未有或逾期交付申報表的後果
| 如周年申報表的交付日期： | 港元HK$ |
|---|---|
| 是在該公司的申報表日期後超過 42 日，但不超過 3 個月 | HK$ 870 |
| 是在該公司的申報表日期後超過 3 個月，但不超過 6 個月 | HK$ 1,740 |
| 是在該公司的申報表日期後超過 6 個月，但不超過 9 個月 | HK$ 2,610 |
| 是在該公司的申報表日期後超過 9 個月 | HK$ 3,480 |
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| 首HK$200萬盈利的利得稅率 | 超過HK$200萬盈利的利得稅率 | |
|---|---|---|
| 有限公司報稅 | 8.25% | 16.5% |
| 無限公司報稅 | 7.5% | 15% |
有限公司稅款計算例子
| 應評稅利潤： | HK$12,000,000 |
|---|---|
| 按 8.25% 計算的應繳利得稅： | HK$2,000,000 X 8.25% = HK$165,000 |
| 按 16.5% 計算的應繳利得稅： | HK$ (12,000,000 – 2,000,000) X 16.5% = HK$1,650,000 |
| 總應繳利得稅： | HK$ (165,000 + 1,650,000) = HK$1,815,000 |
無限公司稅款計算例子
| 應評稅利潤： | HK$12,000,000 |
|---|---|
| 按 7.5% 計算的應繳利得稅： | HK$2,000,000 X 7.5% = HK$150,000 |
| 按 15% 計算的應繳利得稅： | HK$ (12,000,000 – 2,000,000 ) X 15% = HK$1,500,000 |
| 總應繳利得稅： | HK$ (150,000 + 1,500,000) = HK$1,650,000* |
兩級制稅率不適用的稅款計算例子
| 應評稅利潤： | HK$300,000 |
|---|---|
| 按 15% 計算的應繳利得稅： | HK$300,000 X 15% = HK$45,000 |
| 總應繳利得稅： | HK$45,000 |
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税項扣除
可扣除項目的主要類別
在計算應繳薪俸稅款時，納稅人可申索下列可扣除項
目：
(a) 為產生應評稅入息而招致的支出和開支；
(b) 已支付的個人進修開支；
(c) 根據《稅務條例》 (該條例 )第 VI 部就機械或工業
裝置的資本開支而 計算的免稅額，而該等機械或
工業裝置是產生應評稅入息所必要使用的；
(d) 認可慈善捐款。
可用作扣稅的支出
- 入貨成本開支；
- 辦公室、倉庫和商鋪的租金；
- 僱員的薪金、津貼、遣散費和長期服務金；
- 僱主僱員的強積金供款；
- 員工福利支出，包括租金律貼；
- 提供服務的成本支出，例如應酬交際費；
- 網域更新、電子郵件和網站寄存服務費；
- 商標專利的註冊費用；
- 與業務相關的保險費，如勞工保險、公司醫保；
- 與工作環境有關的維修費。
不可用作扣稅的支出
- 資本虧損；
- 獨資經營者或合夥人提取的款項；
- 上述人士撤回的資本款項；
- 資本性質開支（例如購買固定資產）；
- 改進任何經營塲所、機械和工業設備的開支；
- 任何並非為產生應評稅利潤而支付的開支；
- 在《税務條例》第16AA條以外，非強制性強積金供款；
- 支付予東主或東主的配偶、合夥人或合夥人配偶 (如屬獨資經營的無限公司) 的薪酬、資本利息、貸款利息。
特殊可扣稅項目
- 購買環保車輛：可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除；
- 購買環保裝置：可在招致該開支的年度起分5年扣除；
- 購置環保機器：這類開支可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除；
- 購置電腦硬件及軟件開支：可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除；
- 購置用於製造業的機械及工業裝置開支：這類開支可在招致該開支的評稅基期內整筆扣除；
- 建築物翻修開支：因翻新或翻修商用樓宇而招致的資本開支，由實際支付該筆款項的評稅基期開始，分5年作等額扣除。
其它可扣稅項目
小心，不要虛報扣稅開支！
任何人士如蓄意呈報不正確的報稅表，或在申索任何扣除或免稅額時，提供虛假資料，或協助他人逃稅，可遭受循簡易程序的起訴，一經定罪，可被判處第3級罰款 (現行款額為 10,000 元 )，以及一筆相等於因所犯罪行而導致少徵收，或因該罪行假若未被發現而可能導致少徵收的稅款三倍的罰款，另可處監禁6個月。若遁公訴程序定罪，可被判處第5級罰款 (現行款額為 50,000 元 )，以及一筆相等於少徵收或可能少徵收的稅款三倍的罰款，另可處監禁3年。
2022/23 年度免稅額
公司免稅額
| 免稅項目 | 免稅額 |
|---|---|
| 利得稅寬減 | 100%，以HK$6,000為上限 |
| 工業裝置及機械的折舊免稅額 |
初期免稅額：60% 每年免稅額：10%、20%或30% |
| 工業建築物免稅額 |
初期免稅額：20% 每年免稅額：4% |
| 商業建築物免稅額 | 4% |
| 建築物翻修開支 | 20%，分5年扣除 |
| 電腦硬體及軟件開支 | 100% |
| 環保機械及設備開支 | 100% |
| 合資格研發活動開支額外稅務扣減 |
首HK$200萬：300% 餘額：200% |
對公司報稅扣稅和免稅額有疑問？創思會計幫到您！
香港的稅項主要分為三大類：利得稅、薪俸稅及物業稅。
- 利得稅
香港公司每年只需繳付利得稅，現時實行利得稅兩級制，公司首200萬港元利潤的稅率為8.25%，其後利潤按16.5%徵稅；獨資或合夥業務的非法團業務，兩級利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利，則無須繳交利得稅。 - 薪俸稅
根據薪金收入以累進稅率計算，繳稅上限不超於總薪金收入之15%； - 物業稅
根據擁有物業之租金收入扣除20%的修葺及支出的標準免稅額後以15%計算 。
一般來說，稅務局每年會在4月的第一個工作天向相關納稅人士及團體發出大批利得稅報稅表，並限於發出日起 1 個月內交回稅務局。提交期限在利得稅報稅表第 1 頁上已列明。如小型法團或小型合夥業務利用電子報稅，稅務局會允許較正常期限多兩星期的延期申請，納稅人士或團體可考慮額外申請延期。
如果會計理帳和審計報告未能及時完成，將無法完整填報利得稅報稅表。稅務局將根據之前的報稅記錄發出評稅估算以估計應繳稅項的金額。如不同意該估算金額，必須在通知日期後的一個月內提出異議。否則，即使在提交完整的報稅表便無需支付該稅項金額的前提下，此評估也很可能會成為「最終」結果。
在這個情況下，如仍然未能遞交完整的報稅表，或報稅表內有任何錯誤，即使已經發出評稅估算結果，可能仍會被罰款港幣 10,000 元，以及需繳付三倍稅額作為罰款。
如尚未繳交稅款，您應立即連同適當的罰款（如需要）繳交剩餘稅款。否則將會收到法庭傳票。如果您遇到上述任何情況，感到無可適從，我們建議您盡快聯絡我們的專家或稅務局。
如公司收到法庭傳票，應立即處理該年度的報稅表及盡快提交給稅務局，並且需要按法庭傳票的提定日期及地址親自到庭，作出答辯，並依法接受進一步處置。
如客戶需代為出席答辯服務或為該法庭傳票尋求專業意見，詳情可向我們的專家查詢。